Wielka Brytania: Co dobrego w nowym roku podatkowym?

Zmianom w planie budżetu i podatkach (innych, niż dochodowy) poświęcamy dziś szczególnie dużo uwagi. Poniżej koncentrujemy się na wybranych zmianach, które mogą dotyczyć Polaków mieszkających i pracujących na Wyspach.

Pracujący zawsze ubezpieczony

Oprócz podatku dochodowego na nasz dochód najbardziej wpływa obowiązkowe National Insurance (ubezpieczenie społeczne - to odpowiednik polskiej składki na ZUS). Ubezpieczenie to jest mniej uciążliwe, niż składka w Polsce. 

W Anglii składki na ubezpieczenie odprowadzane są obowiązkowo dla każdego, kto skończył 16 lat, jest zatrudniony i zarabia tygodniowo odpowiednią kwotę. Jeżeli zarabia się niewiele poniżej dolnego progu, nie płaci się nic. Składki ubezpieczenia społecznego stają się obowiązkowe po przekroczeniu określonej wysokości wynagrodzenia. Wiek emerytalny wynosi 65 lat dla mężczyzn urodzonych przed 6 grudnia 1953 i 60 lat dla kobiet urodzonych przed 6 kwietnia 1953 r. Od kwietnia 2010 r. do 2020 r. wiek emerytalny kobiet będzie stopniowo wzrastać. 

Jeśli zarobek mieści się w przedziale podstawowym składka na National Insurance wynosi w UK 12%. Od każdego funta zarobionego powyżej górnej granicy przedziału podstawowego zapłacić należy na ubezpieczenie dodatkowo tylko 2%. Zachęca to do legalnego osiągania wyższych zarobków. 

Klasa 1 składek (Class 1 NIC) obejmuje pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę oraz ich pracodawców. Składki stanowią procent wynagrodzenia otrzymywanego przez pracownika. Odsetek ten zmienia się zależnie od wysokości zarobków. 

Stawki ubezpieczenia społecznego Class 1 płacone przez pracownika ("primary") w roku podatkowym 2011-2012, przedstawiają się następująco:

• nie płacisz składek, jeśli Twoje wynagrodzenie brutto nie przekracza poziomu primary threshold (czyli 139 funtów tygodniowo w roku podatkowym 2011-2012),
• jeśli zarabiasz powyżej 139 funtów, ale poniżej 817 funtów tygodniowo (to wysokość Upper earnings limit w roku podatkowym 2011-2012), płacisz 12% otrzymywanego wynagrodzenia jako Class 1 NIC (część główna),
• płacisz również 2% zarobków powyżej 817 funtów tygodniowo jako Class 1 NIC (część dodatkowa),
• płacisz mniejszą składkę, jeśli bierzesz udział w akredytowanym programie składek rentalnych Twojego pracodawcy.

Pracodawca natomiast płaci składkę ubezpieczeniową Class 1 "secondary" na poziomie 13,8%. Tu obowiązek płacenia występuje również w przypadku, kiedy wynagrodzenie brutto pracownika przekroczy poziom primary threshold. 

Składki Class 1 są potrącane bezpośrednio z wynagrodzenia pracownika razem z podatkiem dochodowym i odprowadzane do budżetu przez pracodawcę.

Osoby, które pracują w UK często wybierają samo-zatrudnienie jako sposób na karierę w Anglii i mają inne możliwości opłacenia ubezpieczenia. Czasami się to opłaca, czasami nie. Osoby samozatrudnione obowiązuje cotygodniowa jednakowa składka na ubezpieczenie społeczne w klasie 2 – Class 2 NIC. Po przekroczeniu określonej wielkości dochodów, na koniec roku podatkowego oprócz Class 2 NIC trzeba zapłacić dodatkową kwotę składek ubezpieczenia społecznego – Class 4 NIC (klasa 4 składek), naliczaną od dochodu.

W roku podatkowym 2011-2012 składki te kształtują się następująco:

• płacisz cotygodniowe składki Class 2 NIC w wysokości 2,50 funtów;
• płacisz też Class 4 NIC w wysokości 9% opodatkowanych dochodów pomiędzy 7,225 funtów i 42,475 funtów rocznie i 2% więcej na każdym opodatkowanym zysku powyżej tej wartości; 
• jeśli Twoje dochody w roku podatkowym 2011-2012 będą mniejsze niż 5,315 funtów, możesz być uprawniony do Small Earnings Exception (SEE), czyli nie będziesz musiał opłacać żadnych składek Class 2.

Pracując na własny rachunek, sam jesteś odpowiedzialny za wpłacanie składek bezpośrednio do HMRC. Możesz płacić za pomocą usługi Direct Debit (polecenia zapłaty).

Przykładowo - ubezpieczenie osób self-employed polegać będzie teraz na tygodniowym ryczałcie w wysokości GBP 2,50 (dotychczas było GBP 2,40). Możliwe jednak, że korzystniejsze dla Państwa będzie opłacanie ubezpieczenia przez wpłatę 9% rocznego dochodu brutto. 

Składka w ramach klasy 3 jest składką nieobowiązkową, opłacaną w celu zapewnienia kontynuacji ubezpieczenia przez osoby, które nie pracują, nie są zobowiązane do odprowadzania składek w klasie 1 lub 2 lub z innych powodów mogłyby nie być uprawnione do świadczeń zapewnianych dzięki National Insurance. Ubezpieczenie to jest płacone w stałej kwocie 12,60 funtów tygodniowo za rok 2011-2012.

W kolejnych latach nieco zwiększają się górna i dolna granica przedziału. Od wysokości składek National Insurance jakie płacisz Ty lub Twój partner mogą zależeć Twoje uprawnienia renty oraz do niektórych zasiłków i/lub ilości pieniędzy, jaką możesz otrzymać. Od tego co wypracujemy ponad tą sumę, zapłacimy dodatkowo tylko 2%.

Wysokość składek na ubezpieczenie:

Class 2 National Insurance Contributions - 2.40 GBP na tydzień (dochód do 5,715 GBP)
Class 4 National Insurance Contributions - 2.40 GBP na tydzień + 8 procent dochodu powyżej 5,715 GBP do 43,875 GBP. Dodatkowo opłata w wysokości 1 proc. dla dochodu powyżej 43,875 GBP.

 Z płacenia składek na ubezpieczenie społeczne mogą być zwolnione następujące osoby:

• kobiety powyżej 60-go roku życia,
• mężczyźni powyżej 65-go roku życia,
• osoby posiadające zaświadczenie o niskich zarobkach (Certificate of Small Earnings Exception). Uzyskanie takiego zaświadczenia z jednej strony zwalnia osobę z płacenia składki klasy drugiej (2,40 funta tygodniowo), z drugiej strony zaś zamyka możliwość skorzystania z ewentualnych korzyści oferowanych przez system ubezpieczeń społecznych, dostępnych dla osób płacących składki.

Tu także można liczyć na pomoc doradców. Przedsiębiorcy self-employed np. planując czasowe przeniesienie się do Polski - co obniży ich dochody mogą uzyskać zwolnienie z płacenia ubezpieczenia. 

Decydując się na jeden, konkretny wariant ubezpieczenia warto się zawczasu dobrze zastanowić, a w razie wątpliwości oszacować przyszłoroczne dochody i skalkulować planowaną należność.

Tekst został przygotowany w oparciu o materiały przygotowane przez specjalistów z Target Accounting (targetaccounting.co.uk).